Taxe PFA: Ce trebuie să știi despre impozitarea PFA în 2023
În calitate de Persoană Fizică Autorizată (PFA) în România, este esențial să cunoști toate aspectele legate de taxe și impozite pentru a gestiona eficient afacerea ta. În acest articol, vom explora impozitarea PFA în sistemul real și la norma de venit în 2023, precum și contribuțiile sociale pe care le datorezi statului.
1. Taxe PFA: Ce impozite plătește un PFA?
Impozitarea în sistem real
Impozitarea în sistem real presupune plătirea unui impozit de 10% din venitul net. Venitul net se calculează ca diferența dintre venitul brut impozabil și cheltuielile deductibile. Această metodă este mai complexă, dar reflectă realitatea veniturilor obținute de PFA și permite deducerea cheltuielilor efective.
Impozitarea la normă de venit
Impozitarea la normă de venit presupune aplicarea unui impozit de 10% la o sumă fixă prestabilită, numită "normă de venit". Această normă de venit variază în funcție de codul CAEN și locația desfășurării activității. Deși contabilitatea este mai simplă, această metodă nu reflectă veniturile reale și se aplică o sumă fixă, indiferent de veniturile efective.
Alegerea dintre sistem real și normă de venit
Pentru a alege între sistemul real și norma de venit, trebuie să iei în considerare venitul net estimat și specificul activității tale. Dacă venitul net estimat este mai mic decât norma de venit aplicabilă, impozitarea la normă de venit poate fi mai avantajoasă. În caz contrar, impozitarea în sistem real ar putea fi o alegere mai potrivită.
2. Taxe PFA: Ce contribuții plătește un PFA?
Indiferent de modalitatea de impozitare aleasă, dacă venitul total anual depășește salariul minim pe economie înmulțit cu 12 luni, PFA-ul datorează și contribuții sociale la pensie și sănătate.
Contribuția la pensie (CAS)
Pentru venituri cuprinse între 12 și 24 de salarii minime brute pe țară, vei achita CAS la nivelul a 12 salarii minime brute pe țară:
- Plafon: 3.000 lei x 12 = 36.000 lei
- Contribuția: 36.000 lei x 25% = 9.000 lei
Pentru venituri peste 24 salarii minime brute pe țară, vei achita CAS la nivelul a 24 salarii minime brute pe țară:
- Plafon: 3.000 lei x 24 = 72.000 lei
- Contribuția: 72.000 lei x 25% = 18.000 lei
Dacă venitul tău este sub plafonul minim de 12 salarii minime brute pe țară, dar dorești să contribui la sistemul de pensii, poți face acest lucru plătind 25% din 36.000 lei, adică în total 9.650 lei.
Contribuția la sănătate (CASS)
Pentru venituri cuprinse între 6 și 12 salarii minime brute pe țară, vei achita CASS la nivelul a 6 salarii minime brute pe țară:
- Plafon: 3.000 lei x 6 = 18.000 lei
- Contribuția: 18.000 lei x 10% = 1.800 lei
Pentru venituri cuprinse între 12 și 24 salarii minime brute pe țară, vei achita CASS la nivelul a 12 salarii minime brute pe țară:
- Plafon: 3.000 lei x 12 = 36.000 lei
- Contribuția: 36.000 lei x 10% = 3.600 lei
Pentru venituri peste 24 salarii minime brute pe țară, vei achita CASS la nivelul a 24 salarii minime brute pe țară:
- Plafon: 3.000 lei x 24 = 72.000 lei
- Contribuția: 72.000 lei x 10% = 7.200 lei
Dacă venitul tău este sub plafonul minim de 6 salarii minime brute pe țară, dar dorești să fii asigurat în sistemul de sănătate publică, poți face acest lucru plătind 10% din 18.000 lei (plafonul minim calculat la 6 luni), adică în total 1.800 lei.
3. Taxe PFA: Când și unde se plătesc sumele datorate statului?
Impozitul pe venit și contribuțiile sociale se stabilesc prin completarea și depunerea Declarației Unice de către PFA. Pentru anul 2022, Declarația Unică trebuie completată și depusă până la data de 25 mai 2023. Tot până atunci trebuie plătite și sumele datorate pentru anul 2022.
Asigură-te că ești la curent cu toate schimbările legislative pentru a-ți gestiona eficient afacerea și a evita orice neînțelegeri cu autoritățile fiscale.
Alege întotdeauna să consulți un contabil sau specialist fiscal pentru a lua cele mai bune decizii financiare pentru afacerea ta și pentru a asigura conformitatea cu legislația în vigoare. Numai așa vei putea prospera în mediul de afaceri din România.